流动资产合计是什么意思

流动资产合计是指在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的所有资产总和。 这些资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、坏账准备、预付账款、其他应收款、存货等。

什么是流动资产

流动资产是指那些在一个营业周期内可以被转换为现金或支出以满足当前支出需求的资产。它们通常被视为企业最核心的财务资源之一，因为它们可以用来支付日常开销和短期贷款偿还等。

流动资产合计包括什么

1、货币资金：这包括银行存款、民间借贷等形式的现金及其他可以立即转换为现金的证券。

2、交易性金融资产：也称作短期投资，它们是企业在短期内购买并预计在短期内卖出以获利的证券。

3、应收票据：这是企业已经提供了商品或服务，但尚未收到付款的凭证。应收票据数量 equals 应收票据 - 已贴现的（已贴现部分不再算在流动资产中）。

4、应收账款：这是企业已经提供了商品或服务，并且客户已承诺但尚未支付的欠款总额。应收账款数量 equals (应收账款 + 预收账款) borrowing side total - 坏账准备中应收账款部分。

5、预付款项：这是企业已经支付但尚未得到商品或服务的费用总额，例如租金、保险费等。预付款项数量 equals (应付账款 + 预付账款) borrowing side total.

6、其他应收款：这包括各种其他形式的欠款，例如保费欠帐、税费欠帐等，但不包括坏账准备中其他应收款部分（因为它们已经被记入损失）。

7、存货：这包括库存商品、原材料和在途物资等待转售给客户之前处于企业拥有状态下的商品总量，加上生产成本（生成新库存时所花费的成本）减去库存跌价准备和材料成本差异（因为库存跌价准备和材料成本差异会影响到当前期间内变现或者耗用）。

8、一年内到期非流动资产：这些是将要在一年内到期且不能被立即转换为现金而需要进行复杂处理才能实际获得现金流入或支出的非流动资产部分（例如长期债券投资），但由于它们不属于流动资产，因此只需要注明它们会影响到流动 resources total 但并不直接计入该总数中。

9、其他流动资源：这些可能包括股权投資、保险合同等其他形式可以在较短时间内转换为现金或支出以满足当前需求的其他資產，但由于具体情况各异且影响比较小，因此我們通常不会特别注意它们而直接計入總數中即可（例如股權投資通常會被視為固定資產而非流動資產）。