报差旅费会计分录怎么做

在企业日常运营中，差旅费的报销和会计分录是一个重要的财务管理环节。差旅费通常包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费等。根据不同部门和目的，差旅费的会计分录也有所不同。

以下是对差旅费会计分录的详细说明。

一、销售部门的差旅费用

销售部门发生的差旅费用主要有两种情况：

1、为销售产品发生的差旅费

借：销售费用—差旅费

贷：银行存款等

2、为推广产品发生的差旅费

借：销售费用—业务宣传费

贷：银行存款

需要注意的是，由于业务宣传费用在税前扣除上有一定限制，因此在实际操作中，会计人员通常会将此类费用记入“销售费用—差旅费”，以避免不必要的税务风险。

二、车间技术工人的差旅费用

当企业委托其他公司进行加工生产时，可能需要派遣技术工人进行现场指导，此时产生的差旅费用应作如下处理：

借：制造费用—差旅费

贷：银行存款

月底结转时，可以将其转入委托加工物资：

借：委托加工物资

贷：制造费用—差旅费

三、行政管理人员的差旅费用

行政管理人员出行所产生的差旅费用一般记入管理费用，具体分录如下：

借：管理费用—差旅费

贷：银行存款等

四、董事及独立董事的差旅费用

董事及独立董事出行所产生的相关费用通常记入董事会费用。由于这一部分支出容易受到税务稽查，因此必须确保所有支出都有合理凭证，并符合公司的相关制度。

借：管理费用—董事会费

贷：银行存款等

五、外来专家或技术人员的差旅费用

外来专家或技术人员参与直接生产时，其产生的旅行开支应视同企业职工，记入管理费用；如果他们只是进行培训，则应记入职工教育经费。

1、参与直接生产

借：管理费用—差旅费

贷：银行存款等

2、培训职工

借：应付职工薪酬—职工教育经费

贷：银行存款等

3、月底结转时：

借：管理费用/销售费用/生产成本

贷：应付职工薪酬—职工教育经费

六、客户的差旅报销

对于客户产生的旅行开支，应当作为业务招待费处理，其会计分录如下：

借：管理费用—业务招待费

贷：银行存款等

需要注意的是，这部分支出不能抵扣进项税，且在所得税计算中需按照特定比例进行处理。