进项税额转出会计分录月末如何结转

月末结转时，企业需要对已经抵扣的进项税额进行相应的会计分录处理，以确保账务的准确性和合规性。

一、确定需要转出的进项税额

企业需要确认哪些进项税额需要转出。根据相关规定，以下情况可能导致进项税额的转出：

1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购入货物。

2、非正常损失所对应的进项税，例如丢失或损坏的存货。

3、特殊政策规定不得抵扣的进项税，例如贷款服务等。

二、编制会计分录

在确认了需要转出的进项税额后，企业应按照以下步骤编制会计分录：

1、借记原材料等科目：

将涉及到的原材料或服务费用借记到相应科目。

借：原材料等科目（具体金额）

2、贷记应交税费-应交增值税（进项税额转出）：

将需转出的进项税额贷记到“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”账户。

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（具体金额）

3、结转至未交增值税账户：

接下来，将“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”账户的余额结转至“应交税费-未交增值税”账户。

借：应交税费-未交增值税（具体金额）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（具体金额）

4、最终支付银行存款：

最后，如果有实际缴纳的部分，需要从“未交增值税”中支付至银行存款。

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

通过以上步骤，企业就能够完成月末对已抵扣进项 tax 的结转处理。这不仅确保了账务记录的一致性，也符合国家相关财务法规要求。