工资计提和发放怎么做账

工资计提和发放怎么做账？工资做账分三步走：计提工资、实际发放、代缴税费，每个环节都影响财务报表。

第一步：计提工资

每月底统计员工应发工资，计入当月成本。比如1月工资2万元，无论何时发钱，账上都先记录：

借：管理费用/销售费用 20,000

贷：应付职工薪酬 20,000

这一步把人工成本算进1月支出，保证收支匹配。

第二步：发放工资

实际发钱时，需扣除社保、个税等。假设代扣社保3千、个税2千，实发15,000元：

借：应付职工薪酬 20,000

贷：银行存款 15,000

贷：其他应付款-社保 3,000

贷：应交税费-个税 2,000

应付职工薪酬科目清零，钱转到员工账户和代扣账户。

第三步：代缴款项

次月将代扣的钱交给税务局和社保局：

借：其他应付款-社保 3,000

借：应交税费-个税 2,000

贷：银行存款 5,000

注意事项

计提和发放别跨季度，否则税务申报会混乱；

年终奖单独计提，避免和月工资混算；

核对银行流水、工资条和账目，防止发错钱。