差旅费怎么做会计分录

差旅费怎么做会计分录？差旅费会计分录三步走：

第一步：预支差旅费

员工出差前预支备用金，会计记为：借其他应收款—某某员工，贷银行存款/现金。例如预支5000元，直接打款到员工账户，这笔钱暂时挂账，等报销时再冲抵。

第二步：实际报销处理

员工拿发票回来报销，分两种情况：

花完预支款：假设预支5000元，实际花费4500元，剩余500元交回。分录为：借管理费用—差旅费4500，借库存现金500，贷其他应收款5000。

超支补钱：若实际花5500元，公司需补500元。分录为：借管理费用—差旅费5500，贷其他应收款5000，贷银行存款500。

第三步：特殊场景处理

跨部门费用：销售部差旅费记销售费用，研发部记研发支出，操作同上。

含税发票：例如住宿费3000元含6%增值税，分录为：借管理费用—差旅费2830，借应交税费—进项税额170，贷银行存款3000。

温馨提示：

差旅费必须凭合规发票报销，餐补等补助需单独标注；报销尽量当月完成，避免跨年影响税务。若员工自费部分超标，需在报销单上写明代扣金额。