2025年个人所得税缴纳标准

2025年个人所得税沿用综合所得计税模式，年收入起征点仍为6万元（月均5000元）。工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费合并计算，扣除五险一金后进入计税流程。

一、专项附加扣除有调整

2025年新增两项专项附加扣除：

婴幼儿照护：3岁以下婴幼儿每月抵扣2000元

社区养老：赡养60岁以上社区养老父母，每月加扣800元

原有扣除项目中，三孩以上家庭子女教育费提升至每月3000元/孩，住房租金扣除上限提高至每月1500元（一线城市）。

二、税率表微调

年应纳税所得额超过96万的部分，税率从45%下调至40%（减轻高收入群体压力），其他档位维持3%-35%七级累进不变。

三、年终奖优惠延续

2025年延续年终奖单独计税政策，全年一次性奖金可单独按3%-35%税率计算，不与综合所得合并，适合奖金占比较高的职场人。

四、计算示例

张女士年收入25万，五险一金4万，赡养父母（社区养老）扣除9600元，租房扣除1.8万。

应纳税所得额 = 25万 -6万 -4万 -0.96万 -1.8万 =12.24万

查税率表：12.24万属20%档（速算扣除数16920）

个税 =12.24万×20% -16920=24480-16920=7560元